Налоговое регулирование цели, задачи, классификация. Налоговое регулирование это целенаправленное воздействие государства на поведение экономических агентов посредством использования различных методов и инструментов налоговой политики для достижения желаемых социально экономических результатов. Обобщены теоретические аспекты содержания налогового регулирования, выделены задачи и инструменты налогового регулирования в целях выявления основных направлений дальнейшего налогового регулирования государством. Государственная налоговая политика имеет не только фискальные цели, но и регулирует экономику посредством налогов. Налоговая политика и налоговое регулирование соотносятся как целое и частное, а налоговое регулирование выступает отдельным, причем весьма важным, направлением налоговой политики. Объективной основой использования налогообложения в качестве одного из важнейших рычагов экономической политики государства служит присущая налогам регулирующая функция. Существующие в научной литературе определения налогового регулирования в достаточной мере однородны и отличаются в основном различной степенью детализации целей и инструментов воздействия. Вот некоторые из них. Налоговое регулирование мероприятия косвенного воздействия на экономические и социальные процессы путем изменения вида налогов изменения налоговых ставок установления налоговых льгот повышения или снижения общего уровня налогообложения отчислений в бюджет. Налоговое регулирование совокупность мер косвенного влияния государства на развитие производства путем изменения нормы изъятия в бюджет за счет понижения или повышения общего уровня налогообложения ставки прямого индивидуального подоходного налога, налога на прибыль предприятий, косвенных налогов. Налоговое регулирование комплекс мероприятий в налоговой сфере изменение ставок налогообложения, предоставление налоговых льгот, отмена определенных видов налогов и др., с помощью которых государство влияет на процесс перераспределения национального дохода в интересах отдельных классов, социальных слоев, а также на инвестиции, научно техническое развитие, экономический рост и др. С позиций процессного подхода налоговое регулирование это целенаправленное воздействие государства на  поведение  экономических  агентов  посредством  использования  различных методов и инструментов налоговой политики для достижения желаемых социально экономических результатов. Именно через налоговую политику государство не только формирует источники финансирования общественно необходимых затрат, реализуя фискальную функцию налогов, но и обеспечивает создание необходимых предпосылок для структурной перестройки экономики, ее роста, эффективной реализации задач социального развития. Таким образом, налоговое регулирование как процесс базируется на социальном, активном и целенаправленном использовании существующей независимо от воли субъектов управления регулирующей функции налогов ради получения определенных социально экономических результатов. Следовательно, регулирующая функция налогов выступает основой налогового регулирования. Задачи налогового регулирования в рамках реализации государственной социально экономической политики Регулирование спроса и предложения. Решение этой задачи обеспечивается изменением соотношения прямых и косвенных налогов, сдерживанием спроса на определенные группы товаров посредством введения специальных налогов акцизов, налогов, взимаемых с продажи нефтепродуктов Нидерланды, сбора на развитие садоводства, виноградарства и хмелеводства Украина и т. Цель дисциплины Теория налогов ознакомить студентов с понятием налога. Налоги Учебник Н. Е. Заяц, Т. Е. Бондарь, Т. И. Василевская и др. Под. Основные налоговые теории и их современные интерпретации. Теория налогов учеб. Направлений налоговой политики государства. Для решения поставленной цели определены следующие задачи Заяц, Н. Е. Теория налогов Учебник Н. Е. Заяц. Налоги и налогообложение учебник для студентов экономических спец. Налог на недвижимость и перспективы его развития в регионе тема диссертации и автореферата по ВАК. Теория и практика взимания в России земельного налога, налога на имущество. Теория налогов учебник. Заяц Теория Налогов' title='Заяц Теория Налогов' />Формирование рационального соотношения между накоплением и потреблением. Снижение налогового бремени, как правило, приводит к опережающему росту накопления. Эта же задача может быть решена и путем изменения структуры налогов в пользу налогов на потребление. Воздействие на темпы инфляционных процессов. С одной стороны, налоги рассматриваются как средство изъятия излишней массы денежных средств, а с другой изменение ставок косвенных налогов оказывает прямое воздействие на уровень цен. Воздействие на формирование рациональной отраслевой структуры. Введение отраслевых налоговых льгот например, пониженная ставка НДС на книжную продукцию, связанную с образованием, наукой и культурой, а также специальных отраслевых налоговых режимов единый земельный налог приводит к уменьшению налоговых изъятий у предприятий, работающих в этих отраслях, что обеспечивает увеличение рентабельности и повышение на этой основе инвестиционной привлекательности этих отраслей а, в конечном счете их ускоренное развитие. Налоговое регулирование комплекс мероприятий в налоговой сфере изменение ставок налогообложения. Теория налогов учебник. В представленной статье рассматриваются понятия объект налога и предмет налога. Теория налогов учебник. Заяц Теория Налогов' title='Заяц Теория Налогов' />Стимулирование инвестиционных и инновационных процессов. Это направление налогового регулирования стало особенно популярным в налоговых системах большинства развитых государств и затрагивает интересы всех налогоплательщиков. Наиболее характерными инструментами, используемыми для налогового стимулирования инвестиционной деятельности, являются налоговый инвестиционный кредит прямые льготы инновационным предприятиям особые методы начисления амортизации и налогообложения дивидендов, введение специальных режимов налогообложения в рамках специальных экономических зон и технопарков и т. Заяц Теория Налогов' title='Заяц Теория Налогов' />Ускоренное развитие депрессивных территорий. Решение этой задачи осуществляется за счет таких средств налогового регулирования, как введение специальных режимов налогообложения отдельных территорий, а также реализация региональной и муниципальной налоговой политики органами региональной власти и местного самоуправления в компетенцию которых, как правило, входит не только введение и отмена большинства региональных и местных налогов, но и предоставление льгот по общегосударственным налогам и сборам, поступающим в региональные и местные бюджеты. Повышение эффективной занятости и самозанятости населения. Здесь следует отметить введение упрощенных систем налогообложения большинство стран СНГ используют различные варианты альтернативных систем налогообложения малого бизнеса или специальных налоговых льгот для субъектов малого предпринимательства большинство стран ЕС имеет подобные налоговые льготы в виде пониженной ставки корпоративного подоходного налога. Стимулирование развития конкурентной среды, которое целесообразно осуществлять в рисковых с точки зрения антимонопольного законодательства сегментах рынка. Насыщение рынка социально значимыми товарами и услугами. Эта задача обычно решается как путем введения специальных льгот для потребителей таких товаров сниженная ставка или освобождение от НДС операций по поставке таких товаров, так и посредством введения льгот по прямым налогам для производителей соответствующих товаров. Сдерживание роста объемов производства товаров, в увеличении потребления которых государство не заинтересовано. Наиболее характерным примером в этом плане является введение акцизов на вредные для потребления товары табак, спиртное, повышающих конечную цену подакцизных товаров, что при высокой эластичности спроса отрицательно влияет на объемы их потребления. Следствием этого является усиление конкуренции и соответствующее ограничение производства подобных товаров. Снижение антропогенной нагрузки на окружающую природную среду путем экологически ориентированных налогов и сборов, налогового стимулирования использования природоохранных технологий, выпуска экологичной продукции, энергосбережения и использования альтернативных источников энергии. Поплавок С Подсекателем подробнее. Создание заинтересованности в развитии предпринимательской инициативы. Среди инструментов этого направления в отечественной и зарубежной практике налогообложения заслуживают внимания такие, как освобождение вновь созданных субъектов хозяйствования от налогообложения на определенный период так называемые налоговые каникулы, введение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства, возможность применения кассового метода налогового учета по НДС для вновь созданных предприятий и др. Стимулирование увеличения масштабов деятельности субъектов хозяйствования.